Podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii, czyli Income Tax, jest podatkiem progresywnym. Oznacza to, że wraz ze wzrostem dochodu część zarobków może być opodatkowana wyższą stawką.
Nie oznacza to jednak, że po przekroczeniu kolejnego progu cały nasz dochód jest nagle opodatkowany wyższą stawką. Wyższy podatek płacimy tylko od tej części dochodu, która przekracza dany próg.
Rok podatkowy 2026/2027 trwa od 6 kwietnia 2026 do 5 kwietnia 2027.
Kwota wolna od podatku — Personal Allowance
Standardowa kwota wolna od podatku w roku podatkowym 2026/2027 wynosi £12,570.
Oznacza to, że większość osób nie płaci Income Tax od pierwszych £12,570 swojego rocznego dochodu.
W przypadku osób o wysokich dochodach zasady są inne. Jeżeli adjusted net income przekracza £100,000, Personal Allowance jest zmniejszana o £1 za każde £2 dochodu powyżej tej kwoty.
Przy dochodzie wynoszącym £125,140 lub więcej standardowa Personal Allowance spada do zera.
Progi podatku dochodowego 2026/2027
Dla mieszkańców Anglii, Walii i Irlandii Północnej podstawowe progi wyglądają następująco:
| Roczny dochód | Stawka Income Tax |
|---|---|
| do £12,570 | 0% |
| £12,571 – £50,270 | 20% |
| £50,271 – £125,140 | 40% |
| powyżej £125,140 | 45% |
Warto pamiętać, że w Szkocji obowiązują inne progi i stawki podatku dochodowego.
Jak działają progi podatkowe?
Załóżmy, że pracownik zarobi w roku podatkowym £30,000.
Pierwsze £12,570 jest objęte Personal Allowance i nie podlega podatkowi.
Do opodatkowania pozostaje:
£30,000 – £12,570 = £17,430
Cała ta kwota mieści się w podstawowym progu podatkowym 20%.
Podatek wyniesie więc:
£17,430 × 20% = £3,486
Jest to oczywiście uproszczony przykład dotyczący samego Income Tax. National Insurance jest naliczany oddzielnie.
Przykład osoby zarabiającej £60,000
Przy rocznym dochodzie £60,000 standardowa Personal Allowance nadal wynosi £12,570.
Pierwsze £12,570 jest wolne od podatku.
Następne £37,700 jest opodatkowane stawką 20%:
£37,700 × 20% = £7,540
Pozostałe £9,730 wpada już w próg 40%:
£9,730 × 40% = £3,892
Łączny Income Tax wyniesie więc około:
£11,432
Ponownie jest to przykład dotyczący samego podatku dochodowego, bez National Insurance i ewentualnych innych ulg lub odliczeń.
Od jakich dochodów płacimy Income Tax?
Podatek dochodowy może być naliczany między innymi od:
- wynagrodzenia z pracy,
- zysków z działalności gospodarczej i self-employment,
- niektórych świadczeń państwowych,
- State Pension i większości innych emerytur,
- dochodu z wynajmu nieruchomości,
- niektórych świadczeń otrzymywanych od pracodawcy,
- odsetek od oszczędności przekraczających przysługujące limity,
- dywidend przekraczających przysługującą kwotę wolną.
Nie każdy rodzaj dochodu podlega jednak opodatkowaniu.
Dochód z self-employment
Osoby prowadzące działalność jako self-employed mogą korzystać z tak zwanego Trading Allowance.
Pierwsze £1,000 przychodu z określonych rodzajów drobnej działalności może być objęte ulgą podatkową.
Po przekroczeniu limitów może być konieczne zgłoszenie działalności do HMRC i rozliczenie podatku poprzez Self Assessment.
Odsetki od oszczędności
Nie wszystkie odsetki otrzymywane z banku podlegają opodatkowaniu.
W roku podatkowym 2026/2027 Personal Savings Allowance wynosi:
- £1,000 dla podatnika w podstawowym progu 20%,
- £500 dla podatnika w progu 40%,
- £0 dla podatnika w najwyższym progu 45%.
Oznacza to na przykład, że osoba płacąca podstawową stawkę podatku może otrzymać do £1,000 odsetek od oszczędności bez dodatkowego podatku.
Dla osób o niskich dochodach istnieje również Starting Rate for Savings, który w określonych przypadkach może pozwolić na otrzymanie nawet do £5,000 odsetek bez podatku.
ISA
Oszczędności i inwestycje znajdujące się na koncie ISA mają osobne zasady podatkowe.
Dochód, odsetki i zyski znajdujące się wewnątrz ISA są zasadniczo wolne od Income Tax i Capital Gains Tax.
W roku podatkowym 2026/2027 można wpłacić do różnych rodzajów ISA łącznie do £20,000.
Podatek od dywidend
Jeżeli posiadamy akcje spółek lub jesteśmy udziałowcem własnej Limited Company, możemy otrzymywać dywidendy.
W roku podatkowym 2026/2027 Dividend Allowance wynosi £500.
Dywidendy przekraczające ten limit mogą podlegać podatkowi.
Stawki podatku od dywidend w roku 2026/2027 wynoszą:
| Próg podatkowy | Podatek od dywidend |
|---|---|
| Basic Rate | 10.75% |
| Higher Rate | 35.75% |
| Additional Rate | 39.35% |
Dywidendy otrzymywane z inwestycji znajdujących się wewnątrz ISA nie podlegają temu podatkowi.
Wynajem pokoju w swoim domu — Rent a Room Scheme
Osoba wynajmująca umeblowany pokój w swoim głównym miejscu zamieszkania może korzystać z Rent a Room Scheme.
Program pozwala uzyskać do £7,500 rocznie bez podatku.
Jeżeli dochód z wynajmu jest dzielony z inną osobą, limit wynosi po £3,750.
Jeżeli przychód nie przekracza limitu, zwolnienie jest zazwyczaj stosowane automatycznie.
Inne dochody wolne od podatku
Income Tax nie płacimy między innymi od:
- dochodów i odsetek znajdujących się wewnątrz ISA,
- niektórych świadczeń państwowych,
- wygranych w National Lottery,
- wygranych z Premium Bonds,
- określonego dochodu z wynajmu pokoju w ramach Rent a Room Scheme,
- pierwszych £1,000 kwalifikującego się dochodu z drobnej działalności w ramach Trading Allowance,
- pierwszych £1,000 określonego dochodu z nieruchomości w ramach Property Allowance.
Niektóre świadczenia są opodatkowane
Warto zwrócić uwagę, że nie każde świadczenie otrzymywane od państwa jest wolne od podatku.
Do świadczeń traktowanych jako dochód podlegający opodatkowaniu należą między innymi:
- State Pension,
- Jobseeker’s Allowance,
- Carer’s Allowance,
- niektóre rodzaje Employment and Support Allowance.
Z kolei Universal Credit, Personal Independence Payment (PIP), Housing Benefit czy Disability Living Allowance należą do najczęściej spotykanych świadczeń niepodlegających Income Tax.
Jak płacimy Income Tax?
Większość pracowników nie musi samodzielnie wysyłać pieniędzy do HMRC.
Podatek jest pobierany przez pracodawcę w systemie PAYE — Pay As You Earn.
Na payslipie zobaczymy między innymi:
- wynagrodzenie brutto,
- Income Tax,
- National Insurance,
- pension contributions,
- wynagrodzenie netto.
Wysokość pobieranego podatku zależy między innymi od naszego tax code.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą, posiadające większe nieopodatkowane dochody lub znajdujące się w określonych innych sytuacjach mogą być zobowiązane do złożenia Self Assessment Tax Return.
Income Tax a National Insurance
Income Tax i National Insurance to dwie różne rzeczy.
Można więc nie płacić Income Tax, a jednocześnie mieć potrącane National Insurance albo odwrotnie — w zależności od rodzaju i wysokości dochodu.
Dlatego patrząc na payslip, nie należy traktować wszystkich potrąceń jako jednego „podatku dochodowego”.
Podsumowanie
Brytyjski system podatku dochodowego może początkowo wyglądać skomplikowanie, ale podstawowa zasada jest stosunkowo prosta.
Większość osób korzysta z Personal Allowance wynoszącej £12,570, a podatek zaczyna być naliczany dopiero od dochodu przekraczającego tę kwotę.
Przekroczenie kolejnego progu podatkowego nie oznacza również, że cały dochód zostanie opodatkowany wyższą stawką. Wyższa stawka dotyczy jedynie części dochodu znajdującej się w danym progu.
Warto regularnie sprawdzać swój tax code oraz dane dostępne na koncie HMRC, szczególnie po zmianie pracy, otrzymaniu podwyżki lub pojawieniu się dodatkowego źródła dochodu.
Dane dotyczą roku podatkowego 2026/2027. Przepisy i limity podatkowe mogą się zmieniać w kolejnych latach.