Od 6 kwietnia 2027 większość niewykorzystanych środków w pensions i świadczeń wypłacanych po śmierci uczestnika zostanie uwzględniona przy obliczaniu Inheritance Tax. Zmiana została zapisana w Finance Act 2026. Dla rodzin oznacza to konieczność spojrzenia na oszczędności emerytalne razem z pozostałym majątkiem.
Stan informacji: 3 października 2026. Artykuł dotyczy potwierdzonej zmiany na 2027, a nie podwyżki State Pension.
Decyduje data śmierci, nie data wypłaty
Nowe zasady obejmą zgony od 6 kwietnia 2027. Jeżeli uczestnik umrze wcześniej, późniejsza wypłata sama nie przeniesie świadczenia do nowego systemu. HMRC potwierdza tę granicę w nocie technicznej.
Co zmienia się w opodatkowaniu pensions?
Dotychczas wiele świadczeń z programów, w których trustees decydują o odbiorcach, pozostawało poza majątkiem dla IHT. Reforma obejmie większość takich środków. Nie oznacza to automatycznego podatku od każdej odziedziczonej pension. Nadal trzeba ustalić wartość majątku, dostępne progi i zwolnienia.
Opis reformy HMRC wskazuje wyłączenia, między innymi kwalifikujące się death-in-service benefits oraz określone dependants’ scheme pensions. Rodzaj świadczenia ma znaczenie: poproś administratora o jego dokładną nazwę i potwierdzenie sposobu traktowania.
Czy rodzina zapłaci 40% od całej pension?
Takie uproszczenie może wprowadzać w błąd. Podstawowy próg IHT wynosi £325,000, a standardowe 40% dotyczy części podlegającej opodatkowaniu ponad dostępny próg. Mogą działać dodatkowe ulgi i zwolnienia, w tym dotyczące małżonka lub civil partner oraz domu przekazywanego odpowiednim potomkom. Nie każdy partner jest małżonkiem lub civil partner. GOV.UK wyjaśnia podstawy IHT.
Przykład wyłącznie rachunkowy: przyjmijmy £300,000 pozostałego majątku i £100,000 pension wchodzącej do rozliczenia. Jeśli dostępny próg wynosi tylko £325,000, nie ma innych ulg, długów ani darowizn wpływających na wynik, podstawa ponad próg wynosi £75,000, a 40% to £30,000. Rzeczywista rodzina może mieć zupełnie inny wynik.
Kto zajmie się rozliczeniem?
Za zgłoszenie i zapłatę IHT odpowiadają personal representatives zarządzający spadkiem. Beneficjenci mogą także ponosić odpowiedzialność za podatek przypisany ich świadczeniom. Nie należy zakładać, że pension provider sam załatwi całe rozliczenie. Szczegóły odpowiedzialności przedstawia HMRC.
Dla bliskich przydatny będzie uporządkowany spis programów emerytalnych: nazwa administratora, numer uczestnika i dane kontaktowe. Taki dokument warto przechowywać bezpiecznie razem z informacją, gdzie znaleźć testament. Nie musi zawierać haseł do kont.
Inheritance Tax i Income Tax to dwa rozliczenia
Opodatkowanie wypłat z odziedziczonej pension zależy również od rodzaju świadczenia, wieku zmarłego i innych warunków. Przy śmierci przed 75. urodzinami część wypłat może być wolna od Income Tax; przy wieku 75 lub więcej zwykle dochodzi podatek dochodowy. To osobne zasady od IHT. Sprawdź obecne reguły Income Tax.
Reforma przewiduje korektę, aby część świadczenia odpowiadająca poniesionemu IHT nie była ponownie traktowana jako dochód beneficjenta. Nie sumuj mechanicznie dwóch stawek. Nasz artykuł o Income Tax 2026/27 wyjaśnia obecny kontekst podatku dochodowego; nie przedstawia stawek jako nowych danych na 2027/28.
Co możesz uporządkować przed kwietniem 2027?
- Zrób listę wszystkich pensions, także ze starych miejsc pracy.
- Sprawdź wskazania beneficjentów i aktualność danych kontaktowych.
- Zapytaj administratora, jakie death benefits oferuje Twój program.
- Przy większym majątku przejrzyj plan spadkowy z doradcą podatkowym i prawnikiem.
- Przed podjęciem decyzji o wypłacie lub transferze policz skutki dla własnej emerytury i podatków.
Sama wiadomość o reformie nie odpowiada na pytanie, czy warto wcześniej wypłacić oszczędności. Najpierw zbierz dane, następnie porównaj warianty dla swojej sytuacji. W sprawach obejmujących Polskę i UK potrzebna może być analiza obu systemów.
Co trzeba sprawdzić ponownie przed publikacją?
Termin i główna zasada są potwierdzone ustawowo. HMRC zapowiada dalsze instrukcje operacyjne przed wejściem reformy. Przed publikacją należy sprawdzić najnowsze guidance i przepisy wykonawcze; nie opisujemy planowanych formularzy jako już dostępnych usług.