Stamp Duty Land Tax, w skrócie SDLT, to podatek związany z zakupem nieruchomości w Anglii i Irlandii Północnej. Jego wysokość zależy od ceny, warunków transakcji oraz sytuacji kupujących. Ten poradnik pomaga zrozumieć obliczenia przed rozmową z prawnikiem.
Sprawdzono 3 października 2026. Opis standardowego zakupu nieruchomości mieszkalnej przez osoby fizyczne. W Szkocji obowiązuje LBTT, a w Walii LTT — nie należy stosować tam tabeli SDLT.
Podatek nalicza się od kolejnych części ceny
| Część ceny | Standardowy SDLT |
|---|---|
| Do £125,000 | 0% |
| Ponad £125,000 do £250,000 | 2% |
| Ponad £250,000 do £925,000 | 5% |
| Ponad £925,000 do £1,500,000 | 10% |
| Ponad £1,500,000 | 12% |
Źródło: HMRC — residential property rates. To stawki bez ulg i dopłat.
Przy cenie £350,000 nie płacisz 5% od całej kwoty. Pierwsze £125,000 jest w paśmie 0%; następne £125,000 × 2% daje £2,500; pozostałe £100,000 × 5% daje £5,000. Łącznie: £7,500.
Ulga dla first-time buyers
Przy spełnieniu warunków ulgi pierwsze £300,000 jest wolne od SDLT, a część do £500,000 podlega 5%. Cena ponad £500,000 wyklucza ulgę dla całej transakcji. Wspólny zakup wymaga, aby każdy kupujący spełniał warunki.
First-time buyer to nie po prostu osoba kupująca pierwszy dom w UK. Wcześniejsze nabycie odpowiedniego prawa do mieszkania lub domu gdziekolwiek na świecie — również przez spadek albo darowiznę — może wykluczyć ulgę. Udział w mieszkaniu w Polsce także trzeba zgłosić prawnikowi. Definicję przedstawia manual HMRC.
Przykład: kwalifikujący się kupujący domu za £350,000 zapłaci £2,500, czyli 5% od £50,000 ponad próg £300,000. Jeśli nie kwalifikuje się do ulgi, standardowy wynik z wcześniejszego przykładu to £7,500.
Dodatkowa nieruchomość i dopłata
Zakup dodatkowego domu zwykle oznacza stawki o 5 punktów procentowych wyższe. Przy standardowym przykładzie £350,000 dodatkowe 5% ceny daje £17,500, a razem z £7,500 — £25,000. To ilustracja zakupu objętego dopłatą, bez innych ulg ani dopłat.
Nieruchomości poza UK również mogą mieć znaczenie. Zasady dla małżonków, współkupujących, udziałów i spadków wymagają osobnej oceny. Posiadanie dodatkowego mieszkania i brak statusu first-time buyer to dwa różne zagadnienia. HMRC opisuje higher rates.
Przy zastępowaniu głównego miejsca zamieszkania istnieją wyjątki. Gdy stary dom nie został jeszcze sprzedany, wyższy podatek może być należny przy zakupie, z możliwością zwrotu po sprzedaży przy spełnieniu warunków. Nie zakładaj zwrotu bez sprawdzenia terminów i sytuacji transakcji.
Rezydencja dla SDLT
Non-UK resident surcharge wynosi dodatkowe 2 punkty procentowe. Test SDLT dla osoby fizycznej opiera się zasadniczo na obecności w UK przez co najmniej 183 dni w 12 miesiącach przed zakupem. Obywatelstwo lub sam settled status nie rozstrzyga tego testu.
Istnieją zasady dla wspólnych zakupów, małżonków i późniejszych zwrotów. Dopłata może występować razem z higher rates. Szczegóły znajdziesz w guidance HMRC dla non-UK residents.
Deklaracja i płatność
Zwykle trzeba złożyć SDLT return i zapłacić podatek w ciągu 14 dni od effective date. Najczęściej jest nią completion, ale substantial performance umowy może uruchomić termin wcześniej. Brak podatku do zapłaty nie zawsze zwalnia z deklaracji. Sprawdź obowiązek zgłoszenia.
Prawnik zwykle obsługuje deklarację w Twoim imieniu. Ustal to przed completion, potwierdź kwotę i poproś o dowód złożenia oraz płatności. Dla zwykłego zakupu pieniądze na podatek należy uwzględnić w budżecie transakcji.
Co przygotować do obliczenia?
- Cenę i lokalizację nieruchomości.
- Informację o wszystkich kupujących i ich wcześniejszej własności.
- Dane o obecnie posiadanych nieruchomościach, także w Polsce.
- Daty sprzedaży poprzedniego głównego domu.
- Informacje potrzebne do testu rezydencji.
Wpisuj do kalkulatora pełną sytuację, a nie wariant z najniższym wynikiem. Przy shared ownership, nowym lease, zakupie mieszanym lub kilku powiązanych transakcjach poproś o odpowiednie obliczenie. Cały koszt finansowania omówiliśmy w tekście o mortgage brokerze, a raty możesz porównać w kalkulatorze mortgage.