Spis treści
Korepetycje po pracy, koszenie trawników w soboty, własnoręcznie robione świece sprzedawane w internecie. Z takich zajęć potrafi uzbierać się całkiem przyjemny dodatek do pensji. Teraz pojawiła się zapowiedź, która może ucieszyć osoby dorabiające na niewielką skalę: brytyjski rząd chce podnieść trading allowance z £1000 do £3000. Tyle że słowo „teraz” wymaga tutaj małej poprawki.
Nowy limit ma obowiązywać od 6 kwietnia 2027 r. Dziś nadal wynosi £1000. Taką datę wskazuje oficjalna zapowiedź HMRC. Zanim więc uznamy, że można już spokojnie dorobić trzy tysiące bez rozliczenia, warto zobaczyć, czego dotyczy ta ulga.
£3000, ale od którego roku podatkowego?
W Wielkiej Brytanii rok podatkowy nie kończy się w grudniu. Obecny, 2026/27, trwa od 6 kwietnia 2026 do 5 kwietnia 2027 r. Podwyżka jest zapowiedziana na kolejny rok, a zmiana przepisów ma znaleźć się w Finance Bill 2026–27, czyli projekcie ustawy podatkowej. To planowana zmiana, a nie limit, z którego można już korzystać.
| Rok podatkowy | Trading allowance | Co obowiązuje? |
|---|---|---|
| 2026/27: 6.04.2026–5.04.2027 | £1000 | Obecny limit |
| 2027/28: od 6.04.2027 | £3000 | Zapowiedziany limit; wymaga zmiany prawa |
Według dokumentacji Budget 2026 wzrosnąć ma zarówno sama ulga, jak i próg raportowania tych przychodów w Self Assessment — brytyjskim systemie samodzielnego rozliczenia podatku. Podwyżka nie działa wstecz: wpływów z roku 2026/27 nie oceniamy według przyszłego limitu.
Przychód to nie to, co zostaje w kieszeni
Trading allowance to ulga dla osób fizycznych osiągających określone przychody z działalności lub drobnych usług. Przy sprawdzaniu limitu liczy się kwota przed odjęciem kosztów. Jeśli klienci zapłacili £3500, a materiały kosztowały £1000, przychód wynosi £3500. £2500 to dopiero różnica po tych wydatkach. Nie można porównać jej z limitem i uznać sprawy za zamkniętą.
Nie dostajemy też osobnego limitu na każde zajęcie ani konto w aplikacji. Wyobraźmy sobie Marka, który otrzymał £1800 za drobne usługi i £1500 za wykonane przez siebie przedmioty. Łącznie ma £3300 przychodu. Przy zapowiedzianej uldze £3000 pozostałoby £300 zysku do uwzględnienia podatkowo, gdyby wybrał rozliczenie z ulgą. To nie jest £300 podatku. Zasadę wspólnego limitu dla kilku działalności opisuje instrukcja HMRC.
Sama kwota zysku nie przesądza jeszcze o rachunku do zapłaty: znaczenie mają pozostałe dochody i dostępna Personal Allowance, czyli osobista kwota wolna od Income Tax. Trading allowance jest odrębną ulgą, a nie dodatkowym zwolnieniem dla dowolnej części wynagrodzenia z etatu. Więcej o ogólnych zasadach piszemy w artykule o Income Tax w UK.
Dwa podobne zajęcia, dwa różne rachunki
Anna dorabia pielęgnacją ogrodów. Jej roczne wpływy to £2400 i nie ma innych przychodów z takich zajęć. W roku 2026/27 przekracza obecny limit £1000; po jego odliczeniu zostaje £1400 zysku przed uwzględnieniem pozostałych elementów rozliczenia. Przy zapowiedzianym limicie na 2027/28 całe £2400 mieściłoby się w uldze. Jeżeli spełnia warunki zwolnienia i nie ma innego obowiązku rozliczenia, samo to dorabianie nie powinno wymagać deklarowania HMRC.
Z kolei Kasia sprzedaje własne wyroby. Otrzymała £4200, ale kwalifikujące się koszty działalności wyniosły £3600. Przy uldze £3000 pozostałoby £1200 zysku. Po odliczeniu rzeczywistych kosztów — tylko £600. W jej przypadku większa ulga nie musi być najlepszym wyborem. Poniższy przykład pokazuje rachunek przy zapowiedzianej kwocie na 2027/28.
| Sposób rozliczenia Kasi | Obliczenie | Zysk przed innymi ulgami |
|---|---|---|
| Trading allowance | £4200 − £3000 | £1200 |
| Rzeczywiste kwalifikujące się koszty | £4200 − £3600 | £600 |
Ulga zastępuje odliczenie kosztów — nie dokłada się jej do rachunków za materiały. Wynika to z zasad obliczania zysku z trading allowance. Przy rozliczaniu faktycznych wydatków muszą one spełniać warunki kosztów podatkowych HMRC. Wszystkie wyliczenia z £3000 ilustrują zapowiedzianą zmianę, zanim wejdzie ona w życie.
A jeśli po prostu sprzedajesz stare rzeczy?
Porządki w szafie to inna sytuacja niż kupowanie rzeczy z zamiarem odsprzedaży. Sprzedaż własnej używanej kurtki, dziecięcego roweru czy niepotrzebnych mebli zwykle nie oznacza prowadzenia handlu i nie podlega Income Tax. Nie trzeba więc automatycznie „zużywać” na nią trading allowance. Regularne kupowanie towarów dla zysku albo wytwarzanie przedmiotów na sprzedaż to już inna historia — tak rozróżnia te sytuacje HMRC w poradniku o sprzedaży internetowej. Sprzedaż cennych przedmiotów może natomiast podlegać osobnym zasadom podatku od zysków kapitałowych.
Platforma może przy tym zebrać dane sprzedawcy i przekazać informacje do HMRC. Taki raport sam w sobie nie tworzy podatku ani nie rozstrzyga, czy prowadzisz działalność. Jak wyjaśnia HMRC w zasadach raportowania platform, nadal liczy się charakter sprzedaży i właściwe reguły podatkowe. Wiadomość z aplikacji nie jest jeszcze rachunkiem od fiskusa.
„Bez deklarowania” nie oznacza „bez żadnych obowiązków”
Trading allowance nie obejmuje każdej wypłaty. Obecne wyłączenia dotyczą m.in. przychodów od własnego pracodawcy lub pracodawcy małżonka, określonych powiązanych spółek i partnerships. Ulga nie obejmuje też przychodu z działalności prowadzonej w partnership. Wynajem nieruchomości ma osobne zasady: zapowiedź £3000 dotyczy trading allowance, nie podwyżki property allowance. Warunki i wyłączenia znajdziesz w przewodniku HMRC o obu ulgach.
Również deklaracja Self Assessment może być potrzebna z innego powodu, nawet gdy drobna działalność mieści się w limicie. Nie zakładaj więc, że podwyżka automatycznie zamknie całe Twoje rozliczenie. HMRC wymienia różne powody składania zeznania, niezależne od takiego dorabiania.
Warto zachować prosty rejestr: daty, otrzymane kwoty, potwierdzenia płatności i dokumenty kosztów. Ulga upraszcza podatek, ale nie zastępuje wiedzy o własnych wpływach. Przy większej liczbie zleceń pamięć szybko zaczyna zawodzić; zwykły arkusz pomaga ustalić, czy nadal mieścisz się w limicie. Zasady dokumentacji opisuje poradnik HMRC o ewidencji działalności.
Universal Credit liczy się osobno
To szczególnie ważne dla osób pobierających Universal Credit. Zwolnienie podatkowe nie oznacza zwolnienia ze zgłaszania zarobków przy tym świadczeniu. DWP wymaga raportowania przychodów i wydatków z samozatrudnienia w miesięcznych okresach rozliczeniowych, także gdy zarobek wyniósł zero. Zasady świadczenia i zasady Income Tax to dwa osobne rozliczenia.
Podwyżka może więc być bardzo dobrą wiadomością dla kogoś, kto bierze kilka małych zleceń albo sprawdza, czy jego pomysł na dorabianie ma sens. Najpierw jednak data: 6 kwietnia 2027. Potem suma przychodów, rodzaj zajęcia i wybór między ulgą a rzeczywistymi kosztami. Wtedy £3000 jest konkretną pomocą, a nie tylko obiecującym nagłówkiem.
Źródła
- HMRC — zapowiedź zwiększenia trading allowance
- Budget 2026 — planowane zmiany podatkowe, punkt 1.5
- HMRC — obecne zasady trading allowance i property allowance
- HMRC BIM86018 — kilka działalności i wspólny limit
- HMRC BIM86016 — ulga zamiast odliczania kosztów
- GOV.UK — kwalifikujące się koszty samozatrudnienia
- HMRC — sprzedaż własnych rzeczy a handel online
- HMRC — raportowanie danych przez platformy
- GOV.UK — Income Tax i Personal Allowance
- GOV.UK — obowiązek składania Self Assessment
- GOV.UK — dokumentacja działalności
- GOV.UK — samozatrudnienie i Universal Credit
